TEMAT NA CZASIE Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobowe działalności gospodarcze mogą odliczyć od dochodu w zeznaniu za 2024 rok dokonane w tym roku wpłaty na IKZE. Odliczane są rzeczywiste wpłaty, które nie mogą jednak przekroczyć 14 083,20 zł.
Na początku 2024 roku wzrosły limity wpłat na indywidualne konta emerytalne (IKE) i indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), a także pracownicze programy emerytalne (PPE).
Limity rocznych wpłat wynoszą obecnie odpowiednio: dla IKE – 23 472 zł, dla IKZE w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej – 14 082,20 zł, a dla pracowników – 9388,80 zł, zaś dla PPE – 35 208 zł. Z punktu widzenia rozliczeń podatkowych firm jednoosobowych szczególne znaczenie ma limit wpłat na IKZE.
Przypomnijmy, że od 2021 roku możliwość oszczędzania w ramach indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) jest dostępna także dla tzw. samozatrudnionych (osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą). Co więcej, podatnicy tacy mają wyższy niż pozostali limit takiego odliczenia, co pozwala w ramach rocznego rozliczenia podatku odzyskać całkiem poważną kwotę. Warunkiem jest dokonanie wpłaty na IKZE przed końcem grudnia. Korzyść przynosi zarówno dokonywanie wpłat regularnie, jak i wpłata jednorazowa w grudniu. Jeśli zatem dotychczas nie oszczędzaliśmy w tej formie, a dysponujemy wolnymi środkami, to warto rozważyć założenie takiego konta.
Oszczędzanie w ramach IKZE pozwala na odpisanie zaoszczędzonej na emeryturę kwoty od podstawy opodatkowania. Dokonanie maksymalnej możliwej wpłaty oznacza możliwość obniżenia przez podatnika nieprowadzącego działalności gospodarczej podatku o kwotę od 1127 do nawet 3004 zł, zaś w przypadku podatnika prowadzącego działalność i opodatkowanego według skali podatkowej – kwoty od 1690 do 4507 zł. Podatnicy rozliczający się według podatku liniowego mogą maksymalnie obniżyć swój podatek o 2676 zł.
Warto jednak pamiętać, że jeżeli wysokość dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym jest niższa od kwoty dokonanej wpłaty na IKZE, podatnik może dokonać odliczenia tylko do wysokości dochodu. Pozostała kwota nie podlega odliczeniu w latach następnych. Warto ten fakt uwzględnić przy ewentualnym planowaniu grudniowej wpłaty, czy to jednorazowej, czy też np. uzupełniającej dotychczasowe wpłaty regularne.
Trzeba też pamiętać, że każda osoba (podatnik) może posiadać tylko jedno IKZE.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo
Na początku 2024 roku wzrosły limity wpłat na indywidualne konta emerytalne (IKE) i indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), a także pracownicze programy emerytalne (PPE).
Limity rocznych wpłat wynoszą obecnie odpowiednio: dla IKE – 23 472 zł, dla IKZE w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej – 14 082,20 zł, a dla pracowników – 9388,80 zł, zaś dla PPE – 35 208 zł. Z punktu widzenia rozliczeń podatkowych firm jednoosobowych szczególne znaczenie ma limit wpłat na IKZE.
Przypomnijmy, że od 2021 roku możliwość oszczędzania w ramach indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) jest dostępna także dla tzw. samozatrudnionych (osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą). Co więcej, podatnicy tacy mają wyższy niż pozostali limit takiego odliczenia, co pozwala w ramach rocznego rozliczenia podatku odzyskać całkiem poważną kwotę. Warunkiem jest dokonanie wpłaty na IKZE przed końcem grudnia. Korzyść przynosi zarówno dokonywanie wpłat regularnie, jak i wpłata jednorazowa w grudniu. Jeśli zatem dotychczas nie oszczędzaliśmy w tej formie, a dysponujemy wolnymi środkami, to warto rozważyć założenie takiego konta.
Oszczędzanie w ramach IKZE pozwala na odpisanie zaoszczędzonej na emeryturę kwoty od podstawy opodatkowania. Dokonanie maksymalnej możliwej wpłaty oznacza możliwość obniżenia przez podatnika nieprowadzącego działalności gospodarczej podatku o kwotę od 1127 do nawet 3004 zł, zaś w przypadku podatnika prowadzącego działalność i opodatkowanego według skali podatkowej – kwoty od 1690 do 4507 zł. Podatnicy rozliczający się według podatku liniowego mogą maksymalnie obniżyć swój podatek o 2676 zł.
Warto jednak pamiętać, że jeżeli wysokość dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym jest niższa od kwoty dokonanej wpłaty na IKZE, podatnik może dokonać odliczenia tylko do wysokości dochodu. Pozostała kwota nie podlega odliczeniu w latach następnych. Warto ten fakt uwzględnić przy ewentualnym planowaniu grudniowej wpłaty, czy to jednorazowej, czy też np. uzupełniającej dotychczasowe wpłaty regularne.
Trzeba też pamiętać, że każda osoba (podatnik) może posiadać tylko jedno IKZE.
Więcej na portalach społecznościowych BDO Poland – ZAPRASZMY:
https://www.facebook.com/BDOPolska
https://www.linkedin.com/company/bdo-sp-zoo