TEMAT NA CZASIE Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobowe działalności gospodarcze mogą odliczyć od dochodu w zeznaniu za 2023 rok dokonane w tym roku wpłaty na IKZE. Odliczane są rzeczywiste wpłaty, które nie mogą przekroczyć 12 483 zł.
Na początku 2023 roku wzrosły limity wpłat na indywidualne konta emerytalne (IKE) i indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), a także pracownicze programy emerytalne (PPE). Limity rocznych wpłat wynoszą obecnie odpowiednio: dla IKE – 20 805 zł, dla IKZE w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej 12 483 zł, a dla pracowników 8322 zł, zaś dla PPE - 31 207,50 zł. Z punktu widzenia rozliczeń podatkowych firm jednoosobowych, szczególne znaczenia ma limit wpłat na IKZE.
Przypomnijmy, że od 2021 roku możliwość oszczędzania w ramach indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) jest dostępna także dla tzw. samozatrudnionych (jednoosobowych działalności gospodarczych). Co więcej podatnicy tacy mają wyższy, niż pozostali limit takiego odliczenia, co pozwala w ramach rocznego rozliczenia podatku odzyskać całkiem poważną kwotę. Warunek jest taki, że wpłaty na IKZE trzeba dokonać przed końcem grudnia. Korzyść przynosi zarówno dokonywanie wpłat regularnie, jak i dokonanie takiej wpłaty jednorazowo w grudniu.
Oszczędzanie w ramach IKZE pozwala na odpisanie zaoszczędzonej na emeryturę kwoty od podstawy opodatkowania. Przy dokonaniu maksymalnej możliwej wpłaty oznacza to, że przy limicie 12 483 zł, zysk z takiej inwestycji dla podatnika liniowego PIT może wynieść ponad 2370 zł. Przy skali podatkowej może to być nawet blisko 4000 zł (dokładnie 3994 zł), jeśli podatnik płaci PIT według najwyższej stawki.
Tu jednak ważne zastrzeżenie. Jeżeli wysokość dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym jest niższa od kwoty dokonanej wpłaty na IKZE, podatnik może dokonać odliczenia tylko do wysokości dochodu. Pozostała kwota nie podlega odliczeniu w latach następnych. Warto fakt ten uwzględnić przy ewentualnym planowaniu grudniowej wpłaty, czy to jednorazowej, czy też np. uzupełniającej dokonane w trakcie roku wpłaty regularne.
Trzeba też pamiętać, że każda osoba (podatnik) może posiadać tylko jedno IKZE.
Więcej na Instagramie BDO Poland - ZAPRASZAMY: https://www.instagram.com/bdo_poland/