TEMAT NA CZASIE Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobowe działalności gospodarcze mogą odliczyć od dochodu w zeznaniu za 2021 rok po raz pierwszy wpłaty na IKZE. Limit odliczenia to 9466,20 zł. W roku 2022 limit ten wynosi już 10 659,60 zł.
W styczniu 2022 r. wzrosły limity wpłat na indywidualne konta emerytalne (IKE) i indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Nowe limity oznaczają też wyższe ulgi w rocznych rozliczeniach podatkowych.
Limit dla IKE wynosi w 2022 r. 17 766, zł (rok wcześniej było to 15 777 zł), a dla IKZE 7106,40 zł (rok wcześniej było to 6310,80 zł). Co ważne, od 2021 roku możliwość oszczędzania w ramach indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) jest dostępna także dla samozatrudnionych (jednoosobowych działalności gospodarczych). W tym przypadku obowiązuje dla IKZE wyższy limit odliczenia, który wynosi 10 659,60 zł (rok wcześniej było to 9466,20 zł).
Wzrósł też limit składek na dodatkowe Pracownicze Programy Emerytalne (PPE), który wynosi obecnie 26 649 zł (rok wcześniej było to 23 521,50 zł).
Formuła IKZE pozwala na odpisanie zaoszczędzonej na emeryturę kwoty od podstawy opodatkowania. W związku ze wzrostem obciążeń w ramach Polskiego Ładu, ta forma oszczędzania na emeryturę może okazać się w tym roku dobrym rozwiązaniem. Biorąc pod uwagę, że limit wpłat na IKZE wynosi w tym roku 10 659,60 zł odliczane od dochodu, zysk z takiej inwestycji dla podatnika liniowego PIT może wynieść nawet ponad 2025 zł. Przy skali podatkowej może to być nawet 3411 zł.
Jeżeli wysokość dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym jest niższa od kwoty dokonanej wpłaty na IKZE, podatnik może dokonać odliczenia tylko do wysokości dochodu. Pozostała kwota nie podlega odliczeniu w latach następnych.
Kwoty wypłat z IKZE, w tym wypłat na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego, podlegają̨ opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Zryczałtowany podatek pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania.
Obowiązujące w 2022 r. nowe limity podane zostały w obwieszczeniach ministra rodziny i polityki społecznej: z 5 listopada 2021 r.: w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2022 (M.P. z 2021 r., poz. 1055), z 4 listopada 2021 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto emerytalne w roku 2022 (M.P. z 2021 r., poz. 1062), z 4 listopada 2021 r. w sprawie wysokości kwoty odpowiadającej sumie składek dodatkowych wniesionych przez uczestnika do jednego pracowniczego programu emerytalnego w roku 2022 (M.P. z 2021 r., poz. 1057).
Na marginesie warto zauważyć, że w Ministerstwie Rodziny i Polityki Społecznej przygotowano projekt zmian dotyczących pracowniczych programów emerytalnych (PPE), indywidualnych kont emerytalnych (IKE) oraz indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Przyjęty już przez rząd projekt ma m.in. ułatwić pracodawcom prowadzenie PPE oraz umożliwić zawieranie umów o prowadzenie IKE i IKZE w postaci elektronicznej. Większość nowych przepisów ma wejść w życie 1 kwietnia 2022 r.
Więcej na Instagramie BDO Poland - ZAPRASZAMY: https://www.instagram.com/bdo_poland/
POPRZEDNIO PISALIŚMY O: Więcej czasu na zeznanie CIT i sprawozdania Więcej czasu na zeznanie CIT i sprawozdania - BDO