TEMAT NA CZASIE Ministerstwo Finansów poinformowało, że wdrożenie nowego wzoru dokumentu JPK_VAT z deklaracją planowane jest od rozliczenia za styczeń 2022 r. i będzie poprzedzone konsultacjami podatkowymi. Pewne nowe zasady trzeba jednak stosować już od lipca.
Jak informuje resort finansów dla rozliczeń podatku od towarów i usług za okresy lipiec - grudzień 2021 r. obowiązują aktualne struktury JPK_VAT z deklaracją (JPK_V7M, JPK_V7K). Nie będzie zatem zapowiadanych jeszcze na ten rok zmian w JPK. Jak argumentuje fiskus, chodzi w tym przypadku o uniknięcie konieczności wielokrotnego modyfikowania istniejących rozwiązań informatycznych. Stąd planowana jest jednorazowa aktualizacja struktury JPK_VAT z deklaracją, która będzie uwzględniała wszystkie zmiany, które wchodzą w życie od 1 lipca 2021 r. do 1 stycznia 2022 r.
To właśnie dlatego za okresy od lipca do grudnia 2021 r. stosowana będzie obecna struktura JPK_VAT z deklaracją (JPK_V7M i JPK_V7K). Przy jej wypełnianiu nie będzie jednak stosować się oznaczenia MPP (mechanizm podzielonej płatności) zarówno w części sprzedażowej, jak i zakupowej ewidencji, co oznacza, że nie należy wypełniać tego pola. To samo dotyczy oznaczenia transakcji SW (sprzedaż wysyłkowa). Również to pole trzeba pozostawić niewypełnione.
Z kolei oznaczenie EE (usługi telekomunikacyjne etc.) ma być stosowane do transakcji: wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość towarów, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju; świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy o VAT, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce pobytu na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju.
Nowe rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z 29 czerwca 2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. 2021, poz. 1179) wprowadza również zmiany definicji dla wybranych grup towarów i usług (GTU) oraz wybranych procedur, które należy stosować już od 1 lipca 2021 r., pomimo braku zmiany struktury JPK_VAT z deklaracją.
Do czasu zmiany struktury JPK_VAT z deklaracją dalej obowiązuje zalecenie przejściowego sposobu oznaczania kodem "GB" transakcji towarowych z kontrahentami z Irlandii Północnej.
Więcej na Instagramie BDO Poland: https://www.instagram.com/bdo_poland/
POPRZEDNIO PISALIŚMY O: Fiskus objaśni jak stosować przepisy VAT e-commerce Publikacje i alerty ekspertów BDO - alerty podatkowe, publikacje prawne i ważne interpretacje podatkowe - BDO