TEMAT NA CZASIE Równowartość miesięcznych dochodów rocznie stracą na Polskim Ładzie podatnicy liniowego PIT. To skutek planowanej zmiany sposobu naliczania składki zdrowotnej oraz likwidacji możliwości odliczania większej części tej składki od podatku.
Z upublicznionego już projektu zmian w przepisach podatkowych planowanych w ramach tzw. Polskiego Ładu wynika, że rząd zamierza radykalnie zwiększyć obciążenia fiskalne przedsiębiorców. Decydują o tym dwie planowane zmiany. Pierwsza polega na likwidacji ryczałtowej składki na ubezpieczenie zdrowotne. Druga na zniesieniu możliwości odliczania części płaconej składki zdrowotnej od podatku.
Dziś przedsiębiorcy mają możliwość opłacania składki zdrowotnej od podstawy, która odpowiada 75% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedzającego rok opłacania składki, włącznie z wypłatami z zysku. To jakie przedsiębiorca ma rzeczywiście dochody i czym ma je w ogóle nie ma żadnego znaczenia. W konsekwencji w 2021 roku składka ta wynosi 381,81 zł. Dodatkowo podatnik może odliczyć od podatku kwotę odpowiadającą iloczynowi podstawy wymiaru i 7,75%, co w warunkach roku 2021 oznacza możliwość odliczenia 328,78 zł.
Po zmianie przepisów składka wyniesie 9% dochodu (nie należy mylić z przychodem) przedsiębiorcy (pomniejszonego o składki ZUS) i bez możliwości jej odliczenia od podatku. Wyjątek od tej zasady dotyczy podatników ryczałtu. Dla nich stawka składki zdrowotnej będzie niższa i wyniesie 1/3 właściwej stawki ryczałtu, czyli dla ryczałtu w wysokości 17% będzie to np. 5,67%. Również i ta grupa przedsiębiorców nie będzie miała już prawa do odliczania składki od ryczałtu.
Tak rozumiane zmiany oznaczają drastyczny wzrost wysokości płaconej przez przedsiębiorców składki zdrowotnej.
Co więcej, mimo uzależnienia składki zdrowotnej od rzeczywistego dochodu, wprowadzenie proponowanych zmian nie spowoduje, że przedsiębiorcy z zerowym dochodem lub stratą przestaną składki zdrowotne płacić. Projekt zakłada, że podstawa wymiaru składki nie może być niższa od płacy minimalnej. W warunkach roku 2022, od którego zmiany te mają obowiązywać, oznacza to, że minimalna składka zdrowotna wyniesie 270 zł (9% z planowanych 3 tys. zł). Dziś dla takiego dochodu składka jest taka sama jak dla innych przedsiębiorców i wynosi 381,81 zł miesięcznie. Faktycznie jednak, podatnik finansuje jedynie 53,03 zł. Pozostała cześć odliczana jest od podatku. Skoro zaś takiego odliczania od 2022 roku ma nie być, to składka dla przedsiębiorców o dochodzie do 3 tys. zł, wzrośnie faktycznie o 216,97 zł.
W przypadku przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych (skala podatkowa), wzrost ten częściowo zrekompensowany zostanie podniesieniem kwoty wolnej od podatku (do 30 tys. zł rocznie) oraz progu drugiego przedziału skali podatkowej (do 120 tys. zł rocznie). Dużo mocniej zmiany odczują podatnicy opodatkowani liniową stawką PIT (jest ich obecnie ponad 700 tys.). W ich przypadku zmienia się wyłącznie wysokość płaconej składki oraz znika prawo do odliczenia składki, bez żadnych „rekompensat” po stronie podatkowej.
Należy także pamiętać, że w przyszłym roku, tradycyjnie wzrośnie też wysokość ryczałtowych składek na ZUS. Z założeń ustawy budżetowej na 2022 rok wynika, że wzrost ten może wynieść 145,96 zł miesięcznie (składki wyniosłyby wówczas 1 194,32 zł).
Więcej na Instagramie BDO Poland: https://www.instagram.com/bdo_poland/
POPRZEDNIO PISALIŚMY O: Umorzona subwencja z PFR bez podatku dochodowego Publikacje i alerty ekspertów BDO - alerty podatkowe, publikacje prawne i ważne interpretacje podatkowe - BDO
Wzrost obciążeń fiskalnych dla podatników liniowego PIT zaplanowany w Polskim Ładzie
Suma obciążeń fiskalnych obejmuje składki ZUS, składkę zdrowotną oraz PIT.
|
Dochód miesięcznie (zł) |
Suma obciążeń fiskalnych w 2021 r. (zł) |
Suma obciążeń fiskalnych w 2022 r. (zł) |
O ile więcej do zapłaty miesięcznie (zł) |
O ile więcej do zapłaty rocznie (zł) |
Ile dochodu odda podatnik w 2021 r. (%) |
Ile dochodu odda podatnik w 2022 r. (%) |
|
|
3 000 |
1 494 |
1 807 |
313 |
3 757 |
49,81 |
60,25 |
|
|
3 500 |
1 589 |
1 902 |
313 |
3 757 |
45,41 |
54,35 |
|
|
4 000 |
1 684 |
1 997 |
313 |
3 757 |
42,11 |
49,93 |
|
|
4 500 |
1 779 |
2 120 |
341 |
4 087 |
39,54 |
47,11 |
|
|
5 000 |
1 874 |
2 260 |
386 |
4 627 |
37,49 |
45,20 |
|
|
5 500 |
1 969 |
2 400 |
431 |
5 167 |
35,81 |
43,63 |
|
|
6 000 |
2 064 |
2 540 |
476 |
5 707 |
34,41 |
42,33 |
|
|
6 500 |
2 159 |
2 680 |
521 |
6 247 |
33,22 |
41,23 |
|
|
7 000 |
2 254 |
2 820 |
566 |
6 787 |
32,20 |
40,28 |
|
|
7 500 |
2 349 |
2 960 |
611 |
7 327 |
31,32 |
39,47 |
|
|
8 000 |
2 444 |
3 100 |
656 |
7 867 |
30,55 |
38,75 |
|
|
8 500 |
2 539 |
3 240 |
701 |
8 407 |
29,87 |
38,12 |
|
|
9 000 |
2 634 |
3 380 |
746 |
8 947 |
29,27 |
37,55 |
|
|
9 500 |
2 729 |
3 520 |
791 |
9 487 |
28,73 |
37,05 |
|
|
10 000 |
2 824 |
3 660 |
836 |
10 027 |
28,24 |
36,60 |
|
|
10 500 |
2 919 |
3 800 |
881 |
10 567 |
27,80 |
36,19 |
|
|
11 000 |
3 014 |
3 940 |
926 |
11 107 |
27,40 |
35,82 |
|
|
11 500 |
3 109 |
4 080 |
971 |
11 647 |
27,04 |
35,48 |
|
|
12 000 |
3 204 |
4 220 |
1 016 |
12 187 |
26,70 |
35,17 |
|
|
12 500 |
3 299 |
4 360 |
1 061 |
12 727 |
26,39 |
34,88 |
|
|
13 000 |
3 394 |
4 500 |
1 106 |
13 267 |
26,11 |
34,61 |
|
|
13 500 |
3 489 |
4 640 |
1 151 |
13 807 |
25,85 |
34,37 |
|
|
14 000 |
3 584 |
4 780 |
1 196 |
14 347 |
25,60 |
34,14 |
|
|
14 500 |
3 679 |
4 920 |
1 241 |
14 887 |
25,37 |
33,93 |
|
|
15 000 |
3 774 |
5 060 |
1 286 |
15 427 |
25,16 |
33,73 |
|
|
15 500 |
3 869 |
5 200 |
1 331 |
15 967 |
24,96 |
33,55 |
|
|
16 000 |
3 964 |
5 340 |
1 376 |
16 507 |
24,78 |
33,37 |
|
|
16 500 |
4 059 |
5 480 |
1 421 |
17 047 |
24,60 |
33,21 |
|
|
17 000 |
4 154 |
5 620 |
1 466 |
17 587 |
24,44 |
33,06 |
|
|
17 500 |
4 249 |
5 760 |
1 511 |
18 127 |
24,28 |
32,91 |
|
|
18 000 |
4 344 |
5 900 |
1 556 |
18 667 |
24,14 |
32,78 |
|
|
18 500 |
4 439 |
6 040 |
1 601 |
19 207 |
24,00 |
32,65 |
|
|
19 000 |
4 534 |
6 180 |
1 646 |
19 747 |
23,86 |
32,53 |
|
|
19 500 |
4 629 |
6 320 |
1 691 |
20 287 |
23,74 |
32,41 |
|
|
20 000 |
4 724 |
6 460 |
1 736 |
20 827 |
23,62 |
32,30 |
|
|
20 500 |
4 819 |
6 600 |
1 781 |
21 367 |
23,51 |
32,19 |
|
|
21 000 |
4 914 |
6 740 |
1 826 |
21 907 |
23,40 |
32,09 |
|
|
21 500 |
5 009 |
6 880 |
1 871 |
22 447 |
23,30 |
32,00 |
|
|
22 000 |
5 104 |
7 020 |
1 916 |
22 987 |
23,20 |
31,91 |
|
|
22 500 |
5 199 |
7 160 |
1 961 |
23 527 |
23,11 |
31,82 |
|
|
23 000 |
5 294 |
7 300 |
2 006 |
24 067 |
23,02 |
31,74 |
|
|
23 500 |
5 389 |
7 440 |
2 051 |
24 607 |
22,93 |
31,66 |
|
|
24 000 |
5 484 |
7 580 |
2 096 |
25 147 |
22,85 |
31,58 |
|
|
24 500 |
5 579 |
7 720 |
2 141 |
25 687 |
22,77 |
31,51 |
|
|
25 000 |
5 674 |
7 860 |
2 186 |
26 227 |
22,70 |
31,44 |
|
|
25 500 |
5 769 |
8 000 |
2 231 |
26 767 |
22,62 |
31,37 |
|
|
26 000 |
5 864 |
8 140 |
2 276 |
27 307 |
22,56 |
31,31 |
|
|
26 500 |
5 959 |
8 280 |
2 321 |
27 847 |
22,49 |
31,24 |
|
|
27 000 |
6 054 |
8 420 |
2 366 |
28 387 |
22,42 |
31,18 |
|
|
27 500 |
6 149 |
8 560 |
2 411 |
28 927 |
22,36 |
31,13 |
|
|
28 000 |
6 244 |
8 700 |
2 456 |
29 467 |
22,30 |
31,07 |
|
|
28 500 |
6 339 |
8 840 |
2 501 |
30 007 |
22,24 |
31,02 |
|
|
29 000 |
6 434 |
8 980 |
2 546 |
30 547 |
22,19 |
30,97 |
|
|
29 500 |
6 529 |
9 120 |
2 591 |
31 087 |
22,13 |
30,91 |
|
|
30 000 |
6 624 |
9 260 |
2 636 |
31 627 |
22,08 |
30,87 |
Zapisz się do naszego newslettera aby otrzymać aktualności i publikacje BDO
Please fill out the following form to access the download.