TEMAT NA CZASIE Z pięciu do ośmiu lat został wydłużony termin przechowywania dokumentacji przez firmy audytorskie. W takim samym zakresie wydłużone zostały terminy przedawnienia dyscyplinarnego oraz okres, w którym można nakładać kary administracyjne na biegłych.
W wyniku nowelizacji ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym znacząco wydłużony został termin przechowywanie dokumentacji przez firmy audytorskie. Zamiast dotychczasowych 5 lat, większość dokumentów trzeba będzie przechowywać aż 8 lat.
Takie zmiany wprowadzone zostały przepisami ustawy z 8 lipca 2021 r. o zmianie ustawy o bankowym funduszu gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 1598).
Zgodnie z tą ustawą do 8 lat wydłużono termin przechowywania dokumentacji dotyczącej naruszeń przepisów ustawy lub rozporządzenia nr 537/2014 oraz skutków tych naruszeń, a także środków podjętych w celu przeciwdziałania tym naruszeniom oraz zmiany systemu wewnętrznej kontroli jakości.
Podobne zmiany dotyczą także innych dokumentów. I tak po zmianie przepisów firma audytorska jest zobowiązana zamknąć akta badania nie później niż 60 dni po dniu sporządzenia sprawozdania z badania i przechowywać je przez okres co najmniej 8 lat od dnia ich zamknięcia (poprzednio 5 lat). Z 5 do 8 lat uległ także wydłużeniu termin przechowywania: akt zleceń usług atestacyjnych innych niż badanie oraz akt zleceń usług pokrewnych, akt badania lub wykonania innej usługi niebędącej badaniem, dokumentację klienta, na rzecz którego wykonane było badanie lub wykonana była usługa inna niż badanie (termin liczony od daty zamknięcia), wszystkich przekazanych jej skarg pisemnych, które dotyczyły przeprowadzonych badań, usług atestacyjnych innych niż badanie lub usług pokrewnych.
Ta sama nowelizacja zmieniła także przepisy dotyczące przedawnienia. Zgodnie z nowymi przepisami nie można wszcząć postępowania dyscyplinarnego w sprawie przewinienia dyscyplinarnego, jeżeli od chwili jego popełnienia upłynęło 8 lat (dotychczas było to 5 lat). Jeżeli przed upływem tego okresu, wszczęto postępowanie dyscyplinarne, karalność przewinienia dyscyplinarnego ustaje z upływem 10 lat od chwili popełnienia przewinienia dyscyplinarnego.
Również w zakresie przewidzianych ustawą kar administracyjnych wprowadzona została zasada (dotychczas takich przepisów nie było, że nie wszczyna się postępowania w sprawie nałożenia kary administracyjnej, jeżeli od dnia naruszenia przepisów ustawy lub rozporządzenia nr 537/2014 upłynęło 8 lat. Kara administracyjna, nie może zostać nałożona, jeżeli upłynęło 10 lat od dnia naruszenia przepisów ustawy lub rozporządzenia nr 537/2014.
Przypomnijmy, że karami administracyjnymi, których dotyczą nowe przepisy są: kara upomnienia; kara pieniężna; zakaz przeprowadzania badań; zakaz wykonywania czynności rewizji finansowej; zakaz świadczenia usług objętych standardami wykonywania zawodu; zakaz pełnienia funkcji członka zarządu lub innego organu zarządzającego lub członka rady nadzorczej lub innego organu nadzorczego w firmach audytorskich przez osoby odpowiedzialne za naruszenie przepisów ustawy lub rozporządzenia nr 537/2014; skreślenie z listy.
Nowe przepisy weszły w życie 15 września 2021 r.
Więcej na Instagramie BDO Poland: https://www.instagram.com/bdo_poland/
POPRZEDNIO PISALIŚMY O: Fiskus chce zwiększyć kontrolę nad wystawianiem faktur